（1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。（4）银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。（5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
（一）银行存款的管理银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款的管理要求如下：1.企业按规定在其所在地银行开设账户，并且应严格按照银行结算制度进行银行存款的收付及转账业务的结算。2.银行存款账户必须存入保证企业进行支付的资金，不得签发空头支票。3.企业的银行存款由出纳人员进行管理，出纳人员不得兼记总账；银行存款有关票据要由专人保管和签发，票据的签发必须经专人审批。4.银行存款收付业务使用的票据（如银行支票、送款单等）必须使用银行统一印制的票据。5.企业的银行存款必须定期与银行核对。企业的银行存款应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。在银行存款余额调节表内，要分别补齐双方的未达账项，如记账没有错误，调节后的余额应相等。（二）银行存款的日常核算1.银行存款的总分类核算总分类核算就是总账中的核算。为了核算企业的银行存款，企业在总账中必须设置“银行存款”账户。该账户属于资产类账户。借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额，余额在借方，反映的是企业在银行存款的金额数。【例】2月8日企业开出现金支票一张，从银行提取现金100000元备发工资。根据支票存根编制如下分录：借：库存现金100000贷：银行存款100000【例】2月11日银行送来收款通知，A公司汇来前欠货款30000元，银行已收妥。根据收款通知单编制如下分录：借：银行存款30000贷：应收账款——A公司300002.银行存款的序时核算银行存款的序时核算就是对银行存款日记账的登记。为了及时反映企业在银行存款的收付情况，企业必须设置“银行存款日记账”。银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的有关记账凭证，收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并定期与银行对账单、与总账进行核对。
银行会计的基本核算方法：（1）算方法是对会计对象及时、连续系统的进行反映，核算和监督所应用的方法，是完成会计任务的重要手段。（2）计核算方法主要包括:会计科目和账户，会计凭证，银行会计账簿和账务组织、财务报告等内容。记账方法：（1）分为复式记账法和单式记账法两种。（2）表外科目所涉及的会计事项主要采用单式记账法进行登记。对表内科目采用复式借贷记账法，以“借”和“贷”作为记账符号，有借必有贷，借贷必相等银行会计特点：（1）商业银行是货币资金的商业性买卖，该行业的业务特点、职能和作用与其他行业有明显区别（2），由于商业银行业务经营活动的特点和自身的性质，决定了商业银会计与国民经济其他部门的行业会计相比有着不同的特点。
