2×13年9月1日发行：借：银行存款 110万贷：应付债券—面值 100万贷：应付债券—债券溢价 10万发行费用违法行为收入的2%：10万x2%=2000借：营业外支出—罚款 2000贷：银行存款 20002×13年末利息费用 借：在建工程—利息 15620（110万x4.26%）÷12x4个月 借： 应付债券—债券溢价 4380 （差额） 贷：应付利息— 债券利息 20000（100万x6%）÷12x4个月 2×14年3月1日支付利息：借：应付利息— 债券利息 20000贷：银行存款 200002×14年9月1日计算利息：借：在建工程—利息 23430（110万x4.26%）÷12x6个月 借： 应付债券—债券溢价 6570 （差额） 贷：应付利息— 债券利息 30000（100万x6%）÷12x6个月 2×14年9月1日支付利息：借：应付利息— 债券利息 30000贷：银行存款 30000
7月1日的专门借款和支出要加减计算呀，如果按你思路把第一期借款只用在第一次支出，余额闲置收益是1500*0.5*12；那第二期的借款6000W支出3500W，该批闲置收益是2500*0.5%*6，2个相加就是165W和答案一样，但是这思路不好
110*10000*（1-2%）=1078000（1）2013-9-1.借: 银行存款 1078000 贷: 应付债券-面值 1000000 -利息调整 78000
1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。
