注会网权威发布2018注册会计师《税法》试题及答案(16)，更多2018注册会计师《税法》试题及答案(16)相关信息请访问注册会计师考试网。 【导语】大范文网我为大家整理的2018年注册会计师《税法》试题及答案，希望对参加2018年注会的考生有所帮助！ 1.税法基本原则包括( ) A税法公平原则 B程序优于实体原则 C税收效率原则 D实质课税原则 【答案】ACD 【解析】税法基本原则包括:税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则和实质课税原则 2.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。 A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.课税对象体现着各种税的征税范围 C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据 D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 【答案】BDE 【解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。 3.下列属于我国税收的立法原则的有( )。 A.从实际出发的原则 B.原则性与灵活性相结合的原则 C.民主决策的原则 D.地区差异性原则 【答案】：ABC 【解析】：税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则、公平原则、民主决策的原则、原则性与灵活性相结合的原则、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则，没有地区差异性原则。 4.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】增值税为中央地方共享税;资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政府。 5. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的有( )。 A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象体现各税种的征税范围 C. 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的 D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 【答案】AB 【解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素;课税对象体现各税种的征税范围;课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的;课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。税率是应纳税金与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的。 6. 下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( )。 A.企业所得税 B.耕地占用税 C.车船税 D.房产税 【答案】BCD 【解析】企业所得税征税对象与计税依据是一致的，都是所得额。 7. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。 A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 【答案】ACD 【解析】税法基本原则包括:税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则和实质课税原则 8、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城建税及教育费附加为( )元。 A 750 B 1200 C 975 D 1275 答案：B 解析：由受托方代征代扣“三税”的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代征代扣城建税及教育费附加。 应代缴的消费税=【(40000+5000)÷(1-25%)】×25%=15000元 代征代扣城建税及教育费附加=15000×(5%+3%)=1200元 9、某单位将2008年6月从汽车厂销售中心购进的小轿车底盘进行更换，该轿车购进时普通发票上注明价款为234000元，修理工具价款2340元;国家税务总局对这种轿车核定的最低计税价格为300000元。则该事业单位更换轿车底盘时，纳税申报表中应缴纳的车辆购置税税额为( )元 A 0 B 20200 C 30000 D 21000 答案：D 解析：底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%， 更换时，车辆购置税=300000×70%×10%=21000元 公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。 答案：B 解析：计算过程：100000×10×10%=100000(元) 10、根据车辆购置税税收政策的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是( ) A税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税 B免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限超过10年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10% C进口旧车计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格 D使用委托方票据收取的代收款项，不计入价外费用 答案：B 解析：免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10%;超过10年的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
1.多选题下列单位或者个人可能成为消费税的纳税义务人的有( )。A.个体经营者B.外商投资企业C.行政单位D.军事单位【答案】ABCD【解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户及其他个人。2.多选题下列关于消费税税目的政策，正确的有( )。A、超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车B、对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税C、沙滩车不属于消费税征收范围D、未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围【答案】ACD【解析】对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。3.单选题下列项目中，需要缴纳消费税的是( )。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟【答案】C【解析】选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。4.单选题某化妆品厂2019年5月研发生产一种新型高档化妆品，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知高档化妆品的成本利润率10%，经税务机关批准，高档化妆品适用的税率为15%，则该批化妆品应纳消费税为( )万元。A、、、、【答案】C【解析】应纳消费税=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=(万元)5.多选题关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有( )。A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地【答案】AB【解析】选项C，受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;选项D, 代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代收地。6.单选题下列各项中，不符合城市维护建设税及教育费附加有关规定的是( )。A、城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C、纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税及教育费附加D、纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据【答案】D【解析】纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据。7.多选题关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。A、纳税人所在地为市区的，税率为7%B、由受托方代收、代扣增值税和消费税的，代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方所在地适用税率执行C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D、纳税人所在地不在市区的，税率为3%【答案】ABC【解析】选项D，纳税人所在地不在市区的，税率为5%。以上就是关于2021年注册会计师考试《税法》练习题的具体内容分享，希望对各位考生有所帮助，如果您想要了解更多注册会计师考试技巧、备考攻略等相关内容，欢迎大家及时关注本平台哦!
注会试卷分ab卷是指注会考试设置了A和B两套试卷，考生拿到A卷或者是B卷是由电脑随机分配的，虽然两套试卷的题目内容不同，但是其考试大纲是相同的，并且在题型设置、难易度、区分度都严格地按照统一的标准设定，所以两者之间并无太大差异。注册会计师，又称为CPA，是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。注册会计师考试的报名时间一般为每年的4月，考试时间为每年8月。
