企业所得税的计算，应该是每一位会计人都会碰到的吧，每当要缴纳税款时，就会遇到这样的问题，但是税费问题会涉及到很多，有时候会计会遗漏掉一些东西，今天我们就来说说企业所得税的计算的知识点，和深空网一起来了解一下吧。（一）企业所得税企业所得税的计算方法是所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损，应纳税所得额=年收入总额—准予扣除的项目，应纳税额=应纳税所得额*税率。纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。（二）案例分析中外合资的企业的主营业务为娱乐业，去年的财务资料如下：营业收入为1900万元，缴纳营业税400万元，营业成本为860万元，管理费用为420万元，财务费用为120万元，营业外收入为700万元，其中包括购买国债的利息120万元，国债转让收益为140万元，股票转让的净收益为110万元，营业外支出为350万元，其中包括违反经营罚款8万元，公益性捐赠40万元，计算企业所得税允许税前扣除的公益性捐赠为多少？年度应该缴纳的企业所得税为多少？解析：1、这道题主要考察的是企业所得税计算的知识点2、利润总额=（1900+700）—（400+860+420+120+350）=450万元3、公益性捐赠限额为=450*12%=54万元4、国债利息收入免征所得税，应该调减应纳税所得额120万元，国债转让收益140万元，股票转让收益110万元应缴纳所得税，不用进行调整5、违法罚款的费用不得在税前扣除，应调增应纳税所得额8万元;6、实际发生公益性捐赠40万元，税前扣除的限额为450*12%=54万元7、应纳税所得额=450—120+8=338万元8、年度应纳所得税额=338*25%=万元
中级会计考试一共包括有三个科目，其中《经济法》是难度最低的，当中涉及的重要考点有：公司法、票据法、合同法、增值税、企业所得税等。中级会计《经济法》重要考点介绍公司法中主要考查下列知识点：公司法人财产权、有限责任公司的设立、股东出资、有限责任公司组织机构、股份转让的限制。票据法主要考查下列知识点：支票、票据保证、票据抗辩、追索权、汇票承兑。合同法主要考查下列知识点：留置权、抵押、租赁合同、保证、借款合同、撤销权。增值税主要考查下列知识点：增值税销项税额的计算、进项税额的计算、纳税义务发生时间。企业所得税主要考查下列知识点：企业所得税的纳税调整及计算、免税收入与不征税收入、税前一般扣除项目、税前禁止扣除项目。《经济法》备考建议1、备考中级会计经济法，考生需掌握方法中级会计经济法备考关键就是快速掌握必须背诵记忆的重点内容。建议考生2022年复习中级会计经济法的时候，切忌对各知识点死记硬背。只有理解了相关法律法规制定的来龙去脉，才能真正学懂知识，将其记住。可以采用圈画关键词、画思维导图的方法，对知识点强化记忆。2、结合网课学习更高效，学会归纳审题技巧、答题技巧很多考生刚开始备考中级会计经济法的时候，没有什么思路。建议考生可以结合2022年中级会计考试网课对知识点全面学习，认真听老师讲解，跟着老师思路走，并且对于老师提到的审题技巧、答题技巧做好归纳。注意，上课笔记尤其重要，课后也需对笔记仔细梳理，总结重点知识，学习有侧重，效果更佳!
【 #会计职称考试# 导语】中级经济法的教材是中级会计师考试三个科目当中最厚的，很多考生看到就觉得头疼，并且听说中级经济法背诵的内容多，这么一本厚书怎么背?想到更是无从下手。所谓知己知彼，在学习中级经济法之前，我们应该先来了解一下中级经济法都讲些什么，考生又应掌握些什么。 中级经济法教材主要构成 2018年中级会计教材还未公布，我们暂以2017年教材为例。 2017年中级经济法教材共八章，可分为两大部分内容：经济法部分+税法部分 经济法部分：第一章总论、第二章公司法律制度、第三章其他主体法律制度、第四章金融法律制度、第五章合同法律制度、第八章相关法律制度。 税法部分：第六章增值税法律制度、第七章企业所得税法律制度 中级经济法主要讲什么 中级经济法和实务都是对接的，很多中级经济法的知识内容对学习中级会计实务都是有帮助的，下面我们就结合实务来看一下中级经济法主要讲什么。 先明白自己要服务的主体是什么，站在主体的角度上，这个主体可能会有资金流转需要，会从事各种交易，会有纳税义务发生，发生纠纷通过什么途径来解决。这一系列过程都会涉及到不同的法律法规。 具体涉及到的法律制度如下： 主体：公司(第2章)、个人独资企业(第3章)、合伙企业(第3章)、代理(第1章) 资金：预算法(第8章)、证券法(第4章)、票据法(第4章)、商业银行法(第4章) 交易：合同法(第5章)、保险法(第4章)、反不正当竞争法(第8章)、知识产权(第8章)、政府采购法(第8章) 纳税：企业所得税(第7章)、增值税(第6章) 纠纷：民事诉讼(第1章)、仲裁(第1章)
