1、企业支付医院住院押金时，会计分录为：借：其他应收款——医院押金贷：银行存款2、企业收回医院的住院押金时，会计分录为：借：银行存款贷：其他应收款——医院押金企业支付医院住院押金，应当通过“其他应付款”科目进行核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
一、新医院会计制度下，有关工资的计算、发放通过“应付职工薪酬”科目核算。二、应付职工薪酬的主要账务处理如下：1、计算分配应付的职工薪酬，借：医疗业务成本（医护人员） 在加工物资（专门从事物资自制人员） 管理费用（管理人员） 贷：应付职工薪酬2、从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项（如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等以及为职工代扣代缴的房租水电等费用）借：应付职工薪酬 贷：应付社会保障费 应交税费——应交个人所得税 其他应付款（为职工先扣后缴的费用） 其他应收款（为职工先垫付后扣回的费用）3、支付职工薪酬，借：应付职工薪酬（实际支付额） 贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款 等
医院是事业单位，但要分成两块来做账，一是按照事业单位收付实现制为基础，药房做账要按企业权责发生制为基础。上面的药品入库出库按权责发生制： 借：药品药库 20000 贷：银行存款 20000 借：药房药库 22000 贷：药品药库 20000 药品进销差价 2000 收到主管部门的补助款，属于事业单位用收付实现制 借：银行存款 100 000 贷：拨入经费 100 000
医院执行《医院会计制度》。1，什么时候计提呢？？？先发工资还是下月发？？工资每月任意时间计提都可以，如果当月发放，可发放时一并计提。至于上开支还是下开支由医院决定，一般公立医院都是上开支或中旬（15日）开支。应付职工薪酬的主要账务处理如下：（一）计算分配应付的职工薪酬借：医疗业务成本 （医护人员）在加工物资 （专门从事物资自制人员）管理费用 （管理人员等）贷：应付职工薪酬—工资（二）从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项（如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等）借：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—个税贷：应付社会保障费应交税费—应交个人所得税（三）支付职工薪酬借：应付职工薪酬—工资贷：财政补助收入 / 零余额账户用款额度 / 银行存款2、涉及到零余额用款额度怎么做分录？零余额账户用款额度实际是货币资金的一个科目，由于资金来源的不同而单独设置。使用视同现金或银行存款。《医院会计制度》科目设置：一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 零余额账户用款额度4 1004 其他货币资金5 1101 短期投资6 1201 财政应返还额度120101 财政直接支付120102 财政授权支付7 1211 应收在院病人医疗款8 1212 应收医疗款9 1215 其他应收款10 1221 坏账准备11 1231 预付账款12 1301 库存物资13 1302 在加工物资14 1401 待摊费用15 1501 长期投资150101 股权投资150102 债权投资16 1601 固定资产17 1602 累计折旧18 1611 在建工程19 1621 固定资产清理20 1701 无形资产21 1702 累计摊销22 1801 长期待摊费用23 1901 待处理财产损溢二、负债类24 2001 短期借款25 2101 应缴款项26 2201 应付票据27 2202 应付账款28 2203 预收医疗款29 2204 应付职工薪酬30 2205 应付福利费31 2206 应付社会保障费32 2207 应交税费33 2209 其他应付款34 2301 预提费用35 2401 长期借款36 2402 长期应付款三、净资产类37 3001 事业基金38 3101 专用基金39 3201 待冲基金320101 待冲财政基金320102 待冲科教项目基金40 3301 财政补助结转（余）41 3302 科教项目结转（余）42 3401 本期结余43 3501 结余分配四、收入类44 4001 医疗收入400101 门诊收入400102 住院收入45 4101 财政补助收入410101 基本支出410102 项目支出46 4201 科教项目收入47 4301 其他收入五、费用类48 5001 医疗业务成本49 5101 财政项目补助支出50 5201 科教项目支出51 5301 管理费用52 5302 其他支出医院会计处理的主要难点：1、零余额账户用款额度本科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。（一）在财政授权支付方式下，收到授权支付到账额度时，根据收到的额度金额借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入（二）支用零余额账户用款额度时，按照支付金额借：医疗业务成本 / 财政项目补助支出贷：零余额账户用款额度对于支用额度为购建固定资产、无形资产或购买药品等库存物资发生的支出借：在建工程 / 固定资产 / 无形资产 / 库存物资贷：待冲基金—待冲财政基金（三）从零余额账户提取现金时借：库存现金贷：零余额用款额度（四）年度终了，依据代理银行提供的对账单中的注销额度借：财政应返还额度—财政授权支付贷：零余额用款额度医院本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度借：财政应返还额度—财政授权支付贷：财政补助收入财政应返还额度的主要账务处理如下：（一）财政直接支付年度终了，医院根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额借：财政直接支付贷：财政补助收入下年度财政直接支付上年未支付的预算指标数时借：相关科目贷：财政直接支付（二）财政授权支付年度终了，医院依据代理银行提供的对账单中的注销额度借：财政授权支付贷：零余额账户用款额度医院本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度借：财政授权支付贷：财政补助收入下年初，医院依据代理银行提供的额度恢复到账通知书中的恢复额度借：零余额账户用款额度贷：财政授权支付下年度医院收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时借：零余额账户用款额度贷：财政授权支付待冲基金的主要账务处理如下：（一）使用财政补助资金为购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等库存物资发生支出时，按照实际支出金额借：财政项目补助支出贷：财政补助收入 / 零余额账户用款额度 / 银行存款同时，借：在建工程 / 固定资产 / 无形资产 / 库存物资贷：待冲基金—待冲财政基金（二）使用科教项目资金为购入固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等库存物资发生支出时，按照实际支出金额借：科教项目支出贷：银行存款同时，借：固定资产 / 无形资产 / 库存物资贷：待冲基金—待冲科教项目基金（三）财政补助、科教项目资金形成的固定资产、无形资产计提折旧、摊销时，按照财政补助、科教项目资金形成的金额部分借：待冲基金医疗业务成本（应提折旧、摊销额中的其余金额部分）管理费用贷：累计折旧 / 累计摊销（四）领用、发出财政补助、科教项目资金形成的库存物资时，按发出物资所对应的待冲基金金额借：待冲基金贷：库存物资（五）处置、盘亏财政补助、科教项目资金形成的固定资产、无形资产，以及财政补助、科教项目资金形成的库存物资发生盘亏、变质、毁损的，应当在进行相关账务处理的同时，按该项资产对应的尚未冲减完毕的待冲基金数额借：待冲基金贷：固定资产 / 无形资产 / 库存物资
