长期股权投资30%的股权且能够施加重大影响，用权益法核算1，借：长期股权投资 -成本 1950应收股利 50贷：银行存款 20002，借：银行存款 50贷：应收股利 503，借：长期股权投资-其他权益变动 30贷：资本公积-其他资本公积 304，借：长期股权投资-损益调整 90贷：投资收益 905，借：应收股利 15贷：长期股权投资-损益调整 156，借：银行存款 15贷：应收股利 157，借：长期股权投资-损益调整 150贷：投资收益 1508，借：银行存款 740贷：长期股权投资 -成本 650长期股权投资-损益调整 75长期股权投资-其他权益变动 10投资收益 5借：资本公积-其他资本公积 10贷：投资收益 10长期股权投资后账面价值=1300+20+150=1470交易性金融资产1，借：交易性金融资产-成本 100应收利息 3投资收益 2贷：银行存款 1052，借：银行存款 3贷：应收利息 33，借：交易性金融资产-公允价值变动 10贷：公允价值变动损益 104，借：应收利息 1.5贷:投资收益 1.55,借:公允价值变动损益 14贷:交易性金融资产-公允价值变动 146,借:应收利息 1.5贷:投资收益 1.57,借:银行存款 3贷:应收利息 38,借:银行存款 120交易性金融资产-公允价值变动 4贷:交易性金融资产-成本 100投资收益 24借:公允价值变动损益 4贷:投资收益 4有疑问可以加我百度.
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1.20X5年1月1日借 长期股权投资 -成本 2100 累计摊销 192 贷 无形资产 960 银行存款 1200 营业外收入 132 2. 20X5年2月25日借: 应收股利 1200X0.15=180 贷: 投资收益 1803月1日借:银行存款 180 贷:应收股利 1803.20X5年 由于长投为成本法核算,所以被投资单位实现净利润不做分录 4.20X6年1月1日借:长期股权投资 1150 贷:银行存款 1150 此处由于追加投资,长投由成本法转换为权益法核算调整2005年的利润和分配的股利要调的最终金额(12258-12000)X0.15=38.7,其中存货公允和账面差要调48X0.15=7.2 借:长期股权投资 31.5 盈余公积 3.15 利润分配-未分配利润 28.35调整其它公允价值变动的差额借:长期股权投资 7.2 贷:资本公积-其他资本公积 7.2 初始投资为正商誉300追加投资为负商誉75.8所以综合起来正商誉不做调整 5.20X6年3月28日借:应收股利 1140X0.25=285 贷:长期股权投资 -损益调整 285 4月1日借:银行存款 285 贷:应收股利 285 6.20X6年12月31,余下的20%未出售的将影响本年利润 7.调整净利润[1500-(408-360)X0.2]X0.25=372.6 借:长期股权投资-损益调整 372.6贷:投资收益 372.6
