一、（1）一季度借：预计负债——产品质量担保 10万贷：银行存款5万原材料 5万二季度借：预计负债——产品质量担保 25万贷：银行存款12.5万原材料 12.5万三季度借：预计负债——产品质量担保 32万贷：银行存款16万原材料 16万四季度借：预计负债——产品质量担保 28万贷：银行存款14万原材料 14万（2）一季度确认产品质量负债金额：120*12*（1%*50%+2%*50%）=21.6借：销售费用——产品质量担保21.6万贷：预计负债——产品质量担保21.6万二季度确认产品质量负债金额：240*12*（1%*50%+2%*50%）=43.2借：销售费用——产品质量担保43.2万贷：预计负债——产品质量担保43.2万三季度确认产品质量负债金额：280*12*（1%*50%+2%*50%）=50.4借：销售费用——产品质量担保50.4万贷：预计负债——产品质量担保50.4万四季度确认产品质量负债金额：300*12*（1%*50%+2%*50%）=54借：销售费用——产品质量担保54万贷：预计负债——产品质量担保54万（3）一季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额10-10+21.6=21.6万季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额21.6-25+43.2=39.8万季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额39.8-32+50.4=58.2万季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额58.2-28+54=84.2万
我对前一位同学给的答案有不同看法：1）固定资产原值=20000+1500-1500*7%+1000+1500=23895（元）2）相关会计分录：（1）支付设备价款、增值税、运输费合计为24900（元）借：在建工程-XX设备 21395 应交税费-应交增值税（进项税额）（20000*17%+1500*7%） 3505 贷：银行存款 24900（2）领用原材料、支付安装工人工资等费且合计2500元借：在建工程 -XX设备 2500 贷：原材料 1000 应付职工薪酬 1500（3）设备安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资产-XX设备 23895 贷：在建工程-XX设备 23895
先回答第一个 非货币性交易的题 (1) 借：原材料 300000 应缴税费-应交增值税（进项） 51000 银行存款 9000 贷：可够出售金融资产—成本 240000 可够出售金融资产—公允价值变动 80000 公允价值变动损益 40000 借：资本公积—其他资本公积 80000 贷：公允价值变动损益 80000 （2） 借：固定资产 662000 存货跌价准备 20000 贷：库存商品 520000 应缴税费—应交增值税（销项） 102000 应交税费—应交消费税 60000 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 （3） 借：固定资产清理 400000 累计折旧 220000 固定资产减值准备 40000 贷：固定资产 600000 营业外收入—处置非流动资产利得 60000 借：无形资产 380000 银行存款 20000 贷：固定资产清理 400000第二题（1）资产组的减值损失 100-60=40万 A资产组的减值损失 5万 B资产组的减值损失 13.13万 C资产组的减值损失 21.87万（2）借：资产减值损失 40 贷：固定资产减值损失-A 5 固定资产减值损失-B 13.13 固定资产减值损失-C 21.87
一、（1）1季度借：预计负债--产品质量担保 10万 贷：应付工资-- 5万 原材料 5万 2、3、4季度处理与第1季度科目相同，只是金额不同
