如果已预交的800元，在预交当月就已经做了会计处理的话，14年12月只需对200元进行会计处理，会计分录为：借：所得税费用200贷：应交税费--应交企业所得税200同时借：本年利润200贷：所得税费用200如果已预交的所得税之前未做过会计处理的，14年12月做如下会计处理：借：所得税费用1000贷：应交所得税--应交企业所得税1000同时借：本年利润1000贷：所得税费用1000
应付税款法
企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。
纳税影响会分法
会计处理方法分为递延法和债务法。
递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
资产负债表债务法
资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
企业所得税的会计分录：
1.按月或按季度计算应预交所得税
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
3.缴纳年度汇算清缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
会计分录方法：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。
