借：可供出售金融资产--成本 323000 贷：其他货币资金 323000借：可供出售金融资产--公允价值变动 17000 贷：资本公积--其他资本公积 17000借：其他货币资金 90000 贷：可供出售金融资产--成本 80750 --公允价值变动 4250 投资收益 5000同时 借：资本公积 4250 贷：投资收益 4250借：资产减值损失 197250 资本公积--其他资本公积 12750 贷：可供出售金融资产--公允价值变动 210000借：可供出售金融资产--公允价值变动 15000 贷：资本公积--其他资本公积 15000
（1）购入材料借：材料采购 240000 应交税费—应交增值税（进项税额） 40800 贷：银行存款 280800验收入库借：原材料 200000 材料成本差异 40000 贷：材料采购 240000（2）月末材料成本差异率＝（2000+40000）/（100000+200000）＝14%（3）领用材料借：生产成本 100000 管理费用 60000 贷：原材料 160000结转差差异借：生产成本 100000*0.14 管理费用 60000*0.14 贷：材料成本差异 160000*0.14（4）结存材料成本＝（100000+200000－160000）*（1+14%）
（1）1.借：固定资产10000 贷：银行存款100002.借：库存现金1000 贷：银行存款10003.借：原材料20000 贷：实收资本200004.借：制造费用40000 贷：原材料400005.借：应付账款22500 贷：银行存款225006.借：银行存款150000 贷：长期借款1500007借：应交税费——所得税费用9000 贷：银行存款90008.借：库存现金5000 贷：营业外收入50009.借：银行存款16000 库存现金2000 贷：应收账款1800010.借：短期借款20000 应付账款28000 贷银行存款48000 （2）总分类：固定资产 借：10000 库存现金 借：8000 原材料 借：20000 制造费用 借：40000 应付账款 借 50500 银行存款 借166000 贷90500 应交税费 借9000 短期借款 借20000 实收资本：贷20000 原材料：贷40000 长期借款：150000 营业外收入贷：5000 应收账款：贷18000 把以上借贷分别加起来，借方贷方相等，即试算平衡
