1.销售发票副本比产品出库单可靠：销货发票在外部流转，须经外部的承认，产品出库单只在公司内部流转。[外部大于内部]2.领料单比材料成本计算表可靠：领料单在生产、仓储和会计部门之间流转，材料成本计算表只在会计部门流转。[多方大于单方]3.购货发票比收料单可靠：购货发票来自外部独立来源，收料单是被审计单位自行编制的。[外部大于内部]4.银行回函比银行对账单可靠：前者是注册会计师从银行直接获取的；后者由公司职员经手，有伪造、涂改的可能。[亲自获取大于被审计单位提供]5.工资发放单比工资计算单可靠：工资发放单需经职员签字确认，工资计算单只在会计部门内部流转。[多方大于单方]6.存货监盘记录比存货盘点表可靠：存货监盘记录是注册会计师自行编制的，存货盘点表是公司提供的。[亲自获取大于被审计单位提供]
(1)存在。理由：A注册会计师不应依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。(2)不存在。(3)存在。理由：重大错报风险是被审计单位财务报表中客观存在的，注册会计师不能通过修改实质性程序予以降低，注册会计师通过实施实质性程序能够降低的是检查风险而非重大错报风险。(4)存在。理由：对于舞弊导致的财务报表重大错报风险，A注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已得到执行。(5)存在。理由：A注册会计师应当对本期内所有存过款的银行账户(包括本期注销的账户)实施函证。
M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备不当，应该不通知监盘时间，增加审计的不可预见性。对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点不当，应同时监盘，不能同时的，应先封存。M注册会计师当场盘点现金不当，应由出纳清点现金，M注册会计师监盘。“库存现金监盘表”只由注册会计师签字不当，应由M注册会计师、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证。
