一、（1）1季度借：预计负债--产品质量担保 10万 贷：应付工资-- 5万 原材料 5万 2、3、4季度处理与第1季度科目相同，只是金额不同
1、8月1日借：投资性房地产——成本 9000000贷：开发成本 90000002007年12月31日借：投资性房地产——公允价值变动 500000贷：公允价值变动损益 5000002011年12月31日借：公允价值变动损益 400000贷：投资性房地产——公允价值变动 4000002.远大公司为中层管理人员每人提供专用轿车免费使用，该公司总共有中层干部15名，假定每辆汽车每月计提折旧6000元；该公司还为其6名经营层高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套12 000元（假定上述人员发生的费用无法认定受益对象）。借：管理费用 162000贷：应付职工薪酬——非货币性福利 162000借：应付职工薪酬——非货币性福利 90000贷：累计折旧 900003.某企业月末科目余额表反映现金的期末余额（借方）8 000元，银行存款期末余额（借方）1 812 270元，其他货币资金（借方）15 000元，物资采购（借方）600 000元，原材料（借方）100 000元，包装物（借方）80 000元，低值易耗品（借方）6 000元，库存商品（借方）4 500 000元，材料成本差异（贷方）6 000元。要求：计算该企业资产负债表中“货币资金”、“存货”项目的数额。货币资金=8 000+1812 270+15 000=1835270存货=600 000+100 000+80 000+6 000+4 500 000-6 000=5280000
一、（1）一季度借：预计负债——产品质量担保 10万贷：银行存款5万原材料 5万二季度借：预计负债——产品质量担保 25万贷：银行存款12.5万原材料 12.5万三季度借：预计负债——产品质量担保 32万贷：银行存款16万原材料 16万四季度借：预计负债——产品质量担保 28万贷：银行存款14万原材料 14万（2）一季度确认产品质量负债金额：120*12*（1%*50%+2%*50%）=21.6借：销售费用——产品质量担保21.6万贷：预计负债——产品质量担保21.6万二季度确认产品质量负债金额：240*12*（1%*50%+2%*50%）=43.2借：销售费用——产品质量担保43.2万贷：预计负债——产品质量担保43.2万三季度确认产品质量负债金额：280*12*（1%*50%+2%*50%）=50.4借：销售费用——产品质量担保50.4万贷：预计负债——产品质量担保50.4万四季度确认产品质量负债金额：300*12*（1%*50%+2%*50%）=54借：销售费用——产品质量担保54万贷：预计负债——产品质量担保54万（3）一季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额10-10+21.6=21.6万季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额21.6-25+43.2=39.8万季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额39.8-32+50.4=58.2万季度末“预计负债——产品质量担保”科目的余额58.2-28+54=84.2万
