对于小规模企业来说，其确认收入时，确认对应的增值税税额，其分录为， 借：应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。 实际缴纳增值税时，做如下会计分录， 借：应交税费—应交增值税， 贷：银行存款。 一般纳税人，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 实际缴纳时， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。
一般来说月末做如下分录； 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费——未交增值税。 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税， 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税， 贷：应交税费——预交增值税。
