1、首先做库存的减少：借：库存商品（红字） 贷：应付账款（红字）2、收到退货款：借：银行存款 借：应付账款（红字）上述分录未考虑税费问题。如果是一般纳税人，应由采购方开具红字信息单，销售方开具红字发票。上述的分录加 应交税金-应交增值税-进项税 这个科目。
如果在开具发票的当月底前，发生退货，供销商可收回发票联进行作废处理。对於已入账，可采取红字冲减法处理。如果越期双方都已办理入账，就应从开票系统开出负数红字发票冲减处理。
一笔一笔的来。发生50元退货，冲减销售收入并转出税金：借：主营业务收入42.74 应交税费-应交增值税（销项转出）7.26 贷：应收帐款 50又出售10元货物，确认收入：借：应收帐款 10贷：主营业务收入 8.55 应交税费-应交增值税（销）1.45退回40元退货差价：借：应收帐款 40 贷：银行存款 40不知理解了没？
要按照退货金额全部冲红开具，差额做营业外收入处理，要纳税的。具体做法就是将该发票按原金额开红字，然后将打款的回单以及收款回单的复印件作为附件，借：主营业务收入 贷：营业外收入（10%） 贷：银行存款（90%）
