按月结转收支
传统政府会计中净资产核算既联系着收入、支出核算，又联系着资产、负债核算，是传统政府会计核算的纽带与核心，也是难点。在2019年政府会计改革后的平行记账模式下，政府财务会计中净资产核算与政府预算会计中预算结余核算相应地成为各自体系的纽带与核心，也是各自体系的难点。2019年我国第一次全面实施政府会计准则制度过程中，许多政府会计实务工作者对期末、年末政府财务会计和政府预算会计中“结转”的账务处理把握不准确、不到位。文章通过“逻辑关系图+文字解析”方式力图简明阐释政府财务会计中期末净资产结转逻辑关系和政府预算会计中年末预算结余结转逻辑关系。2019年我国政府会计改革的重要创新是构建“3+5”要素的平行记账模式。在政府会计平行记账模式下政府财务会计中净资产核算与政府预算会计中预算结余核算相应地成为各自体系的纽带与核心，也都是各自体系的难点。2019年我国第一次全面实施政府会计准则制度过程中，许多政府会计实务工作者对期末、年末政府财务会计和政府预算会计中“结转”的账务处理把握不准确、不到位，影响我国全面实施政府会计准则制度体系的效果。分两个部分分别阐述政府财务会计中收入费用结转到净资产以及净资产之间结转逻辑关系和政府预算会计中三大类预算收支结转到预算结余以及预算结余之间结转逻辑关系，以期使会计工作者更好地掌握期末、年末政府财务会计与政府预算会计中“结转”的账务处理。政府财务会计中收入费用期末或年末结转到净资产核算相对简单，而净资产科目之间结转逻辑关系相对复杂，其复杂性在于每个净资产科目期末或年末是否结转结平。如结转结平，什么时候结转？平时、期末还是年末进行结转？结转到什么净资产科目？如不结转结平，期末、年末科目余额方向，借方还是贷方？每个净资产科目具体情况各不相同，非常复杂。来源：会计之友 (2021年03期)
因你没有说清楚用的是哪个财务软件，所以我的回答不一定适合你的实际处理。1、在2019年度会计帐套总，取消年结（也就是2019年12月的月结），反记账、，填制2019.12的姨丈记账凭证：借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润；2、2020年1月的凭证如果没有记账，直接修改2020年度的期初余额中：本年利润为0.00，未分配利润余额按2019年结转后的金额填列进去。就可以了。
